| |
Situatie:
Een BTW-belastingplichtige verkoopt zijn personenwagen die hij als investering heeft opgenomen in zijn boekhouding.
Wat is de maatstaf van heffing en hoeveel BTW dient te worden opgenomen in de eerstvolgende BTW-Aangifte,
rekening houdend met de aftrekbeperking van max. 50 % BTW bij de aankoop?
Hieronder zie je drie mogelijkheden naargelang het beroepsdeel in een eenpersoonzaak of opname in een vennootschap.
|
Natuurlijk persoon (eenmanszaak) - Voertuig 100 % voor beroep vanaf datum aankoop. |
Aftrek BTW, max. 50 % bij de aankoop.
Bij wederverkoop moet er 21 % BTW worden betaald op de totaliteit van de maatstaf van heffing, ondanks er slechts
50 % van de BTW kon worden in aftrek gebracht bij de aankoop.
vb. Verkoop voertuig 8.000,00 Euro Incl. BTW
| |
|
|
|
8.000,00 x 100/121 |
6.611,57 |
Maatstaf van heffing |
rooster 03 |
21 % BTW |
1.388,43 |
Verschuldigde BTW |
rooster 54 |
| |
8.000,00 |
Totaal
|
|
In dit voorbeeld zal dus 100 % van de verschuldigde BTW dienen opgenomen te worden in de BTW-Aangifte van de betrokken periode ondanks het feit dat er slechts 50 % van de BTW bij de aankoop kon worden in aftrek gebracht. |
|
Natuurlijk persoon (eenmanszaak) - Voertuig 30 % voor beroep vanaf datum aankoop. |
Aftrek BTW, beperkt tot beroepsdeel 30 % bij de aankoop.
Bij wederverkoop moet er 21 % BTW worden betaald op de totaliteit van de maatstaf van heffing, ondanks er slechts
30 % van de BTW kon worden in aftrek gebracht bij de aankoop.
vb. Verkoop voertuig 8.000,00 Euro Incl. BTW
| |
|
|
|
8.000,00 x 100/121 |
6.611,57 |
Maatstaf van heffing |
rooster 03 |
21 % BTW |
1.388,43 |
Verschuldigde BTW |
rooster 54 |
| |
8.000,00 |
Totaal
|
|
De factuur opstellen als volgt: |
|
|
|
|
Maatstaf van heffing |
| |
1.388,43
|
Totaal BTW 21 %
|
| |
8.000,00 |
Totaal factuur |
In dit voorbeeld zal dus 100 % van de verschuldigde BTW
dienen opgenomen te worden in de BTW-Aangifte van de betrokken periode ondanks het feit dat er slechts 30 % van de BTW bij de aankoop kon worden in aftrek gebracht.
De BTW-handleiding voorziet wel in een bijkomende BTW-aftrek binnen de herzieningsperiode (5 jaar / auto) bij verkoop van een bedrijfsmiddel waarvan de BTW niet volledig in aftrek werd gebracht. |
|
Rechtspersoon (vennootschap) - Voertuig 100 % voor beroep vanaf datum aankoop. |
Aftrek BTW, max. 50 % bij de aankoop.
Bij wederverkoop moet er 21 % BTW worden betaald op de totaliteit van de maatstaf van heffing,
ondanks er slechts 50 % van de BTW kon worden in aftrek gebracht bij de aankoop.
vb. Verkoop voertuig 8.000,00 Euro Incl. BTW
| |
|
|
|
8.000,00 x 100/121 |
6.611,57 |
Maatstaf van heffing |
rooster 03 |
21 % BTW |
1.388,43 |
Verschuldigde BTW |
rooster 54 |
| |
8.000,00 |
Totaal
|
|
In dit voorbeeld zal dus 100 % van de verschuldigde BTW dienen opgenomen te worden in de
BTW-Aangifte van de betrokken periode ondanks het feit dat er slechts 50% van de BTW bij de
aankoop kon worden in aftrek gebracht. |
De verkoopfactuur voor de verkoop van uw voertuig kan u maken in de rubriek FAQ.
|
|
